Sık sorulan sorular
Vergi incelemesi, vergi davaları, ödeme emri ve vergi suçlarına ilişkin sık sorulan sorulara kısa cevaplar. Her cevabın altında konuyu ayrıntılı anlatan sayfanın bağlantısı yer alır.
Vergi incelemesi, ihbarname ve uzlaşma
Vergi ve ceza ihbarnamesine karşı dava açma süresi ne kadardır?
İhbarnamedeki vergi aslına, vergi ziyaı cezasına veya usulsüzlük cezalarına karşı dava açma süresi 30 gündür ve tebliği izleyen günden başlar (İYUK m.7). Bu nedenle tebliğ tarihinin doğru tespit edilmesi ilk adımdır.
Ayrıntılı bilgi: Vergi Davaları
Vergi aslı için uzlaşma istenebilir mi?
Hayır. 7524 sayılı Kanunla 2024’te yapılan değişiklikten sonra uzlaşma yalnızca vergi ziyaı cezası ile belirli bir tutarı aşan usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarını kapsar; vergi aslı uzlaşma konusu değildir (VUK Ek m.1).
Ayrıntılı bilgi: Vergi İncelemesi ve Tarhiyat Süreci
Cezalar için uzlaşma istersem vergi aslı için dava süresi uzar mı?
Hayır. Uzlaşma sağlanamazsa dava süresinin tutanağın tebliğinden itibaren 15 gün olarak uzaması yalnızca uzlaşma konusu ceza için geçerlidir; vergi aslına karşı dava süresini uzatmaz (VUK Ek m.7). Vergi aslına itiraz edilecekse dava, ihbarnamenin tebliğinden itibaren 30 gün içinde açılmalıdır.
Ayrıntılı bilgi: Vergi İncelemesi ve Tarhiyat Süreci
VUK 376’daki ceza indirimi nedir? Dava açarsam ne olur?
Tarh edilen vergi ile cezaların yarısının ödeneceği, ihbarnamenin tebliğinden itibaren 30 gün içinde vergi dairesine bildirilir ve bildirilen tutar süresinde ödenirse kesilen cezanın yarısı indirilir. Tarhiyat dava konusu yapılırsa bu indirimden yararlanılamaz (VUK m.376).
Ayrıntılı bilgi: Vergi İncelemesi ve Tarhiyata Karşı Yollar: Süreler, Uzlaşma ve Dava
Vergi incelemesi ne kadar sürer?
İncelemenin, başladığı tarihten itibaren tam incelemede en fazla bir yıl, sınırlı incelemede en fazla altı ay, KDV iade incelemelerinde en fazla üç ay içinde bitirilmesi esastır. Bu sürelerde bitirilemezse tam ve sınırlı incelemelerde altı ayı, KDV iade incelemelerinde iki ayı geçmemek üzere ek süre verilebilir (VUK m.140).
Ayrıntılı bilgi: Vergi İncelemesi ve Tarhiyat Süreci
İnceleme başladıktan sonra pişmanlıktan yararlanılabilir mi?
Hayır. Pişmanlık için dilekçenin vergi incelemesine başlanmadan önce verilmesi gerekir; inceleme başladıktan sonra bu yol kapanır (VUK m.371).
Ayrıntılı bilgi: Vergi İncelemesi ve Tarhiyata Karşı Yollar: Süreler, Uzlaşma ve Dava
Banka hesabıma yatan her para satış hasılatı sayılır mı?
Hayır. Paranın hangi satıştan veya kazançtan geldiğinin somut olarak gösterilmesi gerekir; borç iadesi, virman ve kapora iadesi hasılat değildir. Bu konudaki 2026 tarihli vergi mahkemesi kararları ayrı bir yazıda özetlenmiştir.
Ayrıntılı bilgi: Banka Hareketi Satış Hasılatı Sayılır mı? Vergi Mahkemesi Kararlarından 7 Tespit
Vergi davası, ödeme emri ve tahsilat
Vergi davası açmak tahsilatı durdurur mu?
Tarhiyata ve vergi cezalarına karşı açılan dava, dava konusu edilen bölümün tahsilini kendiliğinden durdurur. Ödeme emri gibi tahsil işlemlerine karşı açılan davalar ise tahsilatı kendiliğinden durdurmaz; bu davalarda ayrıca yürütmenin durdurulması istenmesi gerekir (İYUK m.27/4).
Ayrıntılı bilgi: Vergi Davaları
Ödeme emrine karşı dava süresi ne kadardır?
Ödeme emrine karşı dava süresi, tebliğden itibaren 15 gündür (6183 sayılı Kanun m.58; 2576 sayılı Kanun m.13). Bu süre, tarhiyata karşı dava süresinden kısadır.
Ayrıntılı bilgi: Kanuni Temsilcinin Vergi Sorumluluğu ve Ödeme Emri
Ödeme emrine karşı hangi itirazlar ileri sürülebilir?
Kanun itirazları üç başlıkta toplar: böyle bir borcun olmaması, borcun kısmen ödenmiş olması ve borcun zamanaşımına uğramış olması (6183 sayılı Kanun m.58). Borcun bir kısmına itiraz eden, o kısmın neden ve miktarını açıkça göstermelidir.
Ayrıntılı bilgi: Kanuni Temsilcinin Vergi Sorumluluğu ve Ödeme Emri
Şirketin vergi borcu için yöneticiye veya ortağa ödeme emri gönderilebilir mi?
Evet, belirli koşullarda. Tüzel kişinin mal varlığından tamamen veya kısmen tahsil edilemeyen veya tahsil edilemeyeceği anlaşılan amme alacakları kanuni temsilcilerin şahsi mal varlıklarından tahsil edilir (VUK m.10; 6183 sayılı Kanun mükerrer m.35). Limited şirket ortakları ise bu durumda sermaye payları oranında sorumludur (6183 sayılı Kanun m.35).
Ayrıntılı bilgi: Kanuni Temsilcinin Vergi Sorumluluğu ve Ödeme Emri
Vergi borcu ne zaman zamanaşımına uğrar?
Amme alacağı, vadesinin rastladığı takvim yılını izleyen takvim yılı başından itibaren beş yıl içinde tahsil edilmezse zamanaşımına uğrar (6183 sayılı Kanun m.102). Ödeme, haciz, ödeme emri tebliği, mal bildirimi ve alacağın teminata veya ödeme planına bağlanması gibi işlemler zamanaşımını keser (6183 sayılı Kanun m.103).
Ayrıntılı bilgi: Vergi Borcunda Zamanaşımı: Tarh, Tahsil ve Ceza Zamanaşımı
Vergi suçları (VUK 359)
Sahte belge ile muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge arasındaki fark nedir?
Sahte belge, gerçek bir muamele veya durum olmadığı halde varmış gibi düzenlenen belgedir; düzenleme veya kullanmanın cezası üç yıldan sekiz yıla kadar hapistir (VUK m.359/b). Muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge ise gerçek bir muamele veya duruma dayanmakla birlikte bunu mahiyet veya miktar itibarıyla gerçeğe aykırı yansıtan belgedir; cezası on sekiz aydan beş yıla kadar hapistir (VUK m.359/a-2).
Ayrıntılı bilgi: Sahte Fatura Kullanma Suçu: Sahte Belge ile Muhteviyatı İtibarıyla Yanıltıcı Belge Arasındaki Fark
Rapor değerlendirme komisyonu mütalaası olmadan kamu davası açılabilir mi?
Hayır. VUK m.367’ye göre 359. maddedeki suçlar, ilgili rapor değerlendirme komisyonunun mütalaasıyla Cumhuriyet başsavcılığına bildirilir; kamu davasının açılması inceleme sonucunun bildirilmesine bağlıdır. Yargıtay, komisyon mütalaasını dava şartı olarak kabul etmektedir.
Ayrıntılı bilgi: Sahte Fatura Kullanma Suçu: Sahte Belge ile Muhteviyatı İtibarıyla Yanıltıcı Belge Arasındaki Fark
VUK 359’daki ceza indiriminden yararlanmak için vergi davasından vazgeçmek gerekir mi?
Hayır. 7394 sayılı Kanunla getirilen ve indirimi vergi davası açılmaması veya açılan davadan feragat edilmesi şartına bağlayan fıkra Anayasa Mahkemesince iptal edilmiştir (AYM, 13.09.2023, E.2022/81, K.2023/153). Buna karşılık VUK m.376’daki ayrı vergi cezası indirimi, tarhiyat dava konusu yapılırsa kaybedilir.
Ayrıntılı bilgi: Vergi Suçları (VUK 359)
Sahte fatura nedeniyle kesilen vergi ziyaı cezası ne kadardır? Uzlaşma mümkün mü?
359. maddedeki fiillerle vergi ziyaına sebebiyet verildiğinde vergi ziyaı cezası üç kat uygulanır (VUK m.344). Bu cezalar uzlaşma kapsamı dışındadır (VUK Ek m.1, Ek m.11); vergi tarafındaki seçenekler VUK m.376’daki ceza indirimi ile vergi mahkemesinde dava açmaktır.
Ayrıntılı bilgi: Sahte Fatura Kullanma Suçu: Sahte Belge ile Muhteviyatı İtibarıyla Yanıltıcı Belge Arasındaki Fark
Defterler ibraz edildi ama eksik veya boşsa gizleme suçu oluşur mu?
Gizleme suçu ibraz etmeme fiiline bağlıdır. Yargıtay, defterlerin süresinde ibraz edildiği ancak kayıtların eksik veya boş olduğu bir olayda gizleme suçunun yasal unsurlarının oluşmadığına hükmetmiştir (Yargıtay 11. Ceza Dairesi, 26.01.2021, E.2017/1423, K.2021/624). Eksik kayıt vergi tarafında başka sonuçlar doğurabilir.
Ayrıntılı bilgi: Defter ve Belgeleri Gizleme Suçu: İbraz Etmeme Ne Zaman Suç Sayılır?
Defterler kaybolduysa veya çalındıysa ne yapılmalı?
Kayıp yangın, su basması, deprem gibi bir afet veya hırsızlık sonucu olmuşsa, kaybın öğrenildiği tarihten itibaren on beş gün içinde işletmenin bulunduğu yer mahkemesinden zayi belgesi istenebilir (TTK m.82/7).
Ayrıntılı bilgi: Defter ve Belgeleri Gizleme Suçu: İbraz Etmeme Ne Zaman Suç Sayılır?
Görüşme
Görüşme için nasıl randevu alınır?
Ofis görüşmeleri randevu ile yapılır. Randevu için 0533 016 83 58 numaralı randevu hattını arayabilir ya da 0542 242 84 58 numaralı telefona WhatsApp üzerinden yazabilirsiniz. Her gün telefonla ulaşılabilir.
Ayrıntılı bilgi: İletişim
Ofis nerede?
Ofis, Macun Mah. Anadolu Blv. No:27/31 Gimathan Plaza, 06374 Yenimahalle/Ankara adresindedir. Harita ve yol tarifi iletişim sayfasında yer alır.
Ayrıntılı bilgi: İletişim
Bu cevaplar genel bilgilendirme amaçlıdır; somut olay için hukuki görüş yerine geçmez.
Görüşme ve iletişim
Her gün telefonla ulaşılabilir; ofis görüşmeleri randevu ile yapılır. Randevu için randevu hattını arayabilir ya da WhatsApp üzerinden yazabilirsiniz.
Randevu hattı: 0533 016 83 58. Adres: Macun Mah. Anadolu Blv. No:27/31 Gimathan Plaza, 06374 Yenimahalle/Ankara. İletişim sayfası